Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > страхование > Выплаты физическим лицам не являющимся сотрудниками организации

Выплаты физическим лицам не являющимся сотрудниками организации

Об 1С:ИТС. Заказать ИТС. Купить кассу. Тематические подборки. Последние результаты поиска. Главная Консультации по законодательству Разъяснения государственных органов Налог на доходы физических лиц Разъяснения по налогообложению отдельных выплат

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Статьи, публикации

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: С учетом позиции контролирующих органов, расходы в виде компенсации части стоимости питания могут быть учтены для цели налога на прибыль в случае, если такая компенсация предусмотрена трудовыми договорами контрактами и или коллективным договором. Доходы работников, полученные в виде компенсации части стоимости питания, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.

В отношении страховых взносов возможен иной подход, но он вряд ли будет поддержан налоговыми органами и ФСС РФ, а также будет препятствовать признанию расходов на частичную оплату питания при налогообложении прибыли. В соответствии с п. В качестве расходов признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты в случаях, предусмотренных ст. Пунктом 25 ст. Установленный ст. Согласно п. Таким образом, расходы на оплату части стоимости питания работникам могут учитываться для целей налогообложения в случае, если такая компенсация предусмотрена трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами смотрите письма Минфина России от Москве от Кроме того, контролирующие органы указывают, что стоимость питания, предоставляемого работникам организации, может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание является системой оплаты труда работников, что предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника, с начислением налога на доходы физических лиц смотрите письмо Минфина России от Документами, подтверждающими оплату питания работникам, являются: - трудовой или коллективный договор, в которых оговариваются возможность и условия оплаты питания; - документы, подтверждающие расходы на питание счета, накладные, договоры и т.

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло п. Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ освобожденные от налогообложения , перечислены в ст. В ней не предусмотрено освобождение от НДФЛ выплат компенсаций на питание, производимых работодателем в соответствии с коллективным и или трудовыми договорами. Поэтому независимо от того, предусмотрены выплаты трудовым и или коллективным договором или нет, доходы работника в сумме компенсации затрат на питание оплаты питания , облагаются НДФЛ.

Если компенсация питания не установлена законодательством, то она облагается НДФЛ как доход физлица смотрите, например, письмо Минфина России от Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме установлены ст. Так, в стоимость товаров работ, услуг при определении налоговой базы по НДФЛ включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг п.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности, оплата полностью или частично за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика пп.

А также полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой пп. Таким образом, доходы работников, полученные в виде компенсации части стоимости питания, облагаются налогом на доходы физических лиц смотрите письма Минфина России от На основании п.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, указаны в ст. Так, согласно пп. По мнению Минфина России, если организация оплачивает питание сотрудников на основе коллективного договора или трудового, или ЛНА , а не в соответствии с условиями, перечисленными в пп.

Смотрите также письмо Минфина России от Причем страховые взносы начисляются на выплаты работникам и в денежной, и в натуральной форме. Так, в силу п. При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма НДС, акцизов и исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг. Иными словами, если работник частично оплачивает стоимость предоставленного питания, то взносами облагается только неоплаченная им часть стоимости.

Вместе с тем стоит отметить, что на протяжении ряда лет вопрос обложения стоимости питания является спорным. Смотрите Энциклопедию судебной практики.

Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Ст. Так, суд счел ссылку налогового органа на то, что спорные выплаты не входят в перечень выплат в силу пп.

Само по себе невключение указанных выплат в приведенный перечень не исключает возможности их квалификации как не связанных с возмещением работникам затрат, понесенных при исполнении ими трудовых или иных обязанностей, и, следовательно, не подпадающих под понятие компенсационных выплат.

Но следование такому подходу, то есть признание выплат носящими социальный характер, как мы полагаем, будет препятствовать учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль организаций.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. В соответствии со ст. При этом база для начисления страховых взносов определяется как сумма вышеуказанных выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. В перечне выплат, установленных ст.

Следовательно, такие выплаты должны быть включены работодателем в базу по страховым взносам. Но и в части взносов от НС и ПЗ вопрос оплаты питания неоднозначен.

Например, в постановлении АС Уральского округа от Исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, учитывая конкретные обстоятельства дела, проанализировав принятые обществом локальные нормативные акты, суды первой и апелляционной инстанций пришли к правомерному выводу о том, что выплаты, в частности компенсация затрат на питание, осуществляются по инициативе работодателя безотносительно к вкладу работников в деятельность общества и производятся за счет собственных средств общества соответствующие расходы не учитываются для цели налога на прибыль.

Оплата стоимости питания предоставлялась работникам на основании коллективного договора. ЛНА предусмотрено, что компенсация затрат на питание предоставляется работнику за каждый рабочий день фактического нахождения на рабочем месте согласно табелю учета рабочего времени. Позиция основана на том, что в отличие от трудового договора, который в соответствии со ст. Следовательно, такие выплаты не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Дополнительно смотрите Вопрос : Организация оплачивает обед работников в столовой в определенном одинаковом размере. При оплате за обед сканируется служебное удостоверение. Такая обязанность работодателя предусмотрена в коллективном договоре в разделе "Социальные гарантии и льготы", конкретный размер устанавливается отдельным приказом.

Местным законодательством не предусмотрена оплата питания на таком виде производства. Нужно ли начислять страховые взносы на компенсационные выплаты за питание?

Рекомендуем также ознакомиться с материалом: - Энциклопедия решений. Учет оплаты питания работников. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от При этом будет организован персонифицированный учет.

Каков налоговый учет данной ситуации налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы?.

Разграничение выплат физическим лицам: применяем КОСГУ

Одним из обязательных условия трудового договора является отражение в нем размера заработной платы работника, а так же сроки ее выплаты. Заработная плата не может быть меньше МРОТ ст. Согласно ст.

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области.

Некоторые компании в рамках предоставляемого работникам социального пакета заключают в их пользу договоры добровольного медицинского страхования ДМС. О нюансах налогового учета связанных с этим расходов, а также о применении к ним НДФЛ и страховых взносов — в нашей теме номера. Действующим законодательством разрешено оказание платных медицинских услуг за счет средств работодателей на основании договоров, в том числе договоров ДМС п. Договор ДМС относится к договорам личного страхования. В рамках такого договора страховщик обязуется за плату страховую премию , перечисляемую страхователем, выплатить установленную договором страховую сумму в случае наступления предусмотренного договором события страхового случая.

Аренда у физического лица: НДФЛ

Компания оказала материальную помощь своим бывшим сотрудникам в виде выплаты денежных средств к праздничной дате 9 мая. С начисленной суммы был удержан индивидуальный подоходный налог, данные физические лица не являются в настоящее время сотрудниками. Согласно Правилам заполнения ф. Требуется ли сведения по таким доходам, начисленным в пользу физических лиц, отражать в приложении Что такое договор ГПХ? Чем договор ГПХ отличается от трудового договора? Заполнение формы

Статья 163. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц

При всем многообразии материалов на нашем сайте мы пока обошли вниманием важную и нужную тему — начисление дивидендов учредителям акционерам организации. Ведь конечной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Замечательно, когда эта цель достигнута в полном объеме, компания функционирует успешно, а собственники могут насладиться результатами своего труда. Но как отразить факт начисления дивидендов и НДФЛ с этих доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п.

Налоговый кодекс. Главная Документы Статья Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. О продлении сроков представления налоговой отчетности, срок подачи которой приходится на март - май года, см.

Начисление дивидендов в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Организация в рассматриваемой ситуации в связи с оплатой стоимости проезда физическому лицу в собственных интересах не признается налоговым агентом по НДФЛ. Представлять налоговую декларацию по НДФЛ указанное физическое лицо не обязано.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: С учетом позиции контролирующих органов, расходы в виде компенсации части стоимости питания могут быть учтены для цели налога на прибыль в случае, если такая компенсация предусмотрена трудовыми договорами контрактами и или коллективным договором. Доходы работников, полученные в виде компенсации части стоимости питания, облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. В отношении страховых взносов возможен иной подход, но он вряд ли будет поддержан налоговыми органами и ФСС РФ, а также будет препятствовать признанию расходов на частичную оплату питания при налогообложении прибыли. В соответствии с п.

Налоговые последствия добровольного медицинского страхования работников

Автор: Сизонова О. Письмом Минфина РФ от Особое внимание в этом документе уделено порядку применения КОСГУ в отношении выплат физическим лицам по оплате труда. В консультации рассмотрим особенности разграничения различных выплат физлицам, как связанных, так и не связанных с оплатой труда, с учетом разъяснений финансового ведомства. Кроме того, необходимо принимать во внимание:. Обратите внимание: к выплатам в натуральной форме относятся оплата товаров, работ, услуг, предоставленных работникам иному физическому лицу , а также компенсация возмещение расходов на приобретение товаров, работ и услуг.

физических лиц · Разъяснения по налогообложению отдельных выплат; Однако если такие доходы организация не выплачивает и она должна письменно сообщить физическому лицу и налоговому органу по договора 1С:ИТС;; ваш e-mail не передается третьим лицам;.

Ведите свою бухгалтерию спокойно, без нервов и штрафов вместе с бератором. Часть II. Раздел VIII. Федеральные налоги Глава

Главная Документы Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам Документ утратил силу или отменен. Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Автор: Сизонова О. Письмом Минфина РФ от Особое внимание в этом документе уделено порядку применения КОСГУ в отношении выплат физическим лицам по оплате труда. В консультации рассмотрим особенности разграничения различных выплат физлицам, как связанных, так и не связанных с оплатой труда, с учетом разъяснений финансового ведомства.

Но он выплату ей не произвел. Работодатель посчитал, что исключительные обстоятельства, необходимые для выплаты среднего заработка работнице за третий месяц, отсутствуют и служба занятости в решении не привела мотивов его принятия.

Полное или частичное воспроизведение материалов сервера без ссылки и упоминания имени автора запрещено и является нарушением российского и международного законодательства. Условия назначения пенсии. Как считают воинский стаж. Когда назначат пенсию. Увеличенную военную пенсию получают инвалиды.

Как юристу оформить сокращение штата. Есть риск, что ваша компания работает с ликвидировавшимся поставщиком. Эти условия включать в договоры бессмысленно. Статьи по теме. На что обращают внимание суды при проверке на отмывание денег. Образец письма о зачете обеспечительного платежа в счет арендной платы при перезаключении договора аренды. Доверенность на подписание договоров от имени юридического лица.

А тот факт, что квартиры на момент звонка клиента в агентстве не оказывается, объясняется просто - уже продалась. Можно открыть агентство и в центре города, а можно и в спальном районе. Основное требование - первый этаж и отдельный вход.

Комментариев: 1
  1. oscystame

    нормуль

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.