Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юр-поддержка населения > страхование > Возмещение ндс при лизинге у лизингополучателя

Возмещение ндс при лизинге у лизингополучателя

В письме от Специалисты финансового ведомства рассмотрели следующую ситуацию. По условиям договора лизинга лизингодатель передал лизингополучателю имущество. В состав лизинговых платежей включена и выкупная стоимость имущества. Договором предусмотрено, что при выполнении условий по оплате лизинговых платежей лизингополучатель выкупает имущество, уплачивая оставшуюся часть выкупной стоимости в последнем месяце действия договора. Срок действия договора составляет 48 месяцев.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Автомобильный лизинг: учет и налогообложение

Машины и техника необходимы в деятельности практически любой организации. Однако в период кризиса, когда бюджеты организаций и так урезаны до предела, свободных денежных средств на покупку транспорта у компаний просто нет, но необходимость осталась по-прежнему.

Организации, не располагающие достаточным капиталом, выбирают наиболее подходящую лизинговую компанию и составляют с ней договор лизинга, в котором предусмотрено, что по окончании договора имущество переходит к лизингополучателю посредством выкупа. Компания выбирает необходимый автомобиль, вносит авансовый платеж лизингодателю и через определенное время получает транспортное средство в свое распоряжение.

Обычно в договор лизинга также включается и график уплаты лизинговых платежей, по которому и происходит оплата имущества — постепенно и равномерно. А после выплаты всех причитающихся по договору платежей, если это предусмотрено договором, к лизингополучателю, наконец-то, переходит и право собственности на автомобиль.

Внутренние моменты лизинговой сделки регулируются составленным между компаниями договором, а вот правовые и организационно-экономические особенности закреплены в Федеральном законе от В соответствии со ст. А вот обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей в соответствии с п.

Осуществляется же передача лизингового имущества лизингополучателю на основании Акта о приеме-передаче форма N ОС Автомобиль, приобретаемый в лизинг, по условиям договора может находиться как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя, но в нашей статье мы будем рассматривать встречающийся чаще всего второй вариант автомобиль находится на балансе лизингополучателя.

Общий порядок бухгалтерского учета операций по договорам лизинга прописан в приказе Минфина РФ от В соответствии с п. При этом под стоимостью лизингового имущества понимается вся сумма платежей, причитающихся по договору лизинга, включая выкупную цену если она предусмотрена. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга. Срок полезного использования автомобиля, полученного по договору лизинга, который учитывается на балансе лизингополучателя, определяется лизингополучателем самостоятельно в порядке, предусмотренном п.

При выкупе лизингового имущества в соответствии с п. Очень часто, дабы обезопасить себя от резких колебаний курса рубля, договоры лизинга составляются в иностранной валюте. В результате чего в организации возникают курсовые разницы. С 1 января года учет курсовой разницы в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с п.

Также важно, что все разницы, связанные с изменениями курсов валют, в том числе, по выраженным в иностранной валюте активам или обязательствам, подлежащим оплате в рублях, рассматриваются теперь для целей бухгалтерского учета как курсовые. Пересчет же стоимости обязательств, выраженных в иностранной валюте, производится по курсу, действующему на отчетную дату п. Стоимость выраженных в иностранной валюте вложений во внеоборотные активы основные средства, нематериальные активы и др.

После же принятия к бухгалтерскому учету этих активов пересчет их стоимости в связи с изменением курса не производится на основании п. На основании п. Но если законом или соглашением сторон установлен иной курс, то пересчет стоимости актива или обязательства производится по иному курсу.

Как правило, стороны в договоре определяют, как будет определяться рублевый эквивалент обязательства. Специально для этой цели закрепляется дата исполнения обязательства и курс. Чаще всего стороны устанавливают величину обязательства на дату оплаты, а курс привязывают к курсу ЦБ РФ с некоторым увеличением ставки.

Существует мнение, что если стоимость услуги по условиям договора определяется по курсу на дату оплаты, то при предварительной оплате авансе сумма обязательства в дальнейшем уже не изменится.

Поэтому если в договоре лизинга сказано, что уплата и начисление платежей осуществляются на дату, указанную в графике платежей, это как раз и означает - на дату оплаты. Поэтому в бухгалтерском учете переоценивать рублевый аванс , эквивалент которого определен в условных единицах на дату оплаты, нет необходимости.

Но чтобы не рисковать и не столкнуться с претензиями налоговиков, лучше все-таки отражать курсовые разницы в бухгалтерском учете. Счет 76 корреспондирует с Субсчет счета 91 1 или 2 выбирается в зависимости от того, снизился курс или повысился, доходы у организации или расходы.

Лизингополучатель, учитывающий автомобиль на своем балансе, должен его амортизировать. Но перед этим машину нужно обязательно оценить. И в соответствии с п. Таким образом, первоначальная стоимость определяется как сумма расходов лизингополучателя на приобретение, доставку, сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором имущество пригодно для использования.

Исключить из этой стоимости надо лишь суммы налогов, подлежащих вычету или отражаемых в составе расходов в соответствии с законодательством п. Лизинговые платежи за минусом сумм начисленной амортизации по принятому на баланс имуществу учитываются у лизингополучателя как прочие расходы , связанные с производством и реализацией, и могут приниматься к расходам по налогу на прибыль.

Будьте внимательны! Если в договоре лизинга не выделена выкупная цена, то все расходы можно будет списать в том периоде, в котором они были произведены. Поэтому лизингополучателю намного выгоднее не разделять в договоре выкупную стоимость и лизинговые платежи.

Ну а если в договоре все же прописана выкупная цена, то расходы по уплате выкупной цены можно будет списать в налоговом учете только в том периоде, когда договор лизинга будет полностью исполнен. Чиновники же в своих письмах отстаивают противоположную точку зрения и указывают на то, что учитывать выкупную стоимость и лизинговые платежи необходимо раздельно. А сам лизинговый платеж надо отнести к прочим расходам только в той части, в которой он уплачивается за получение предмета лизинга во временное владение и пользование.

В подобных случаях суды принимают сторону налогоплательщика. В итоге можно сделать вывод, что в состав прочих расходов включается сумма платежа, которая рассчитывается по следующей формуле:. Но если все же выкупная цена не определена, и вся сумма лизинговых платежей включена в расходы, то в суде налогоплательщик без проблем отстоит свою точку зрения.

До 1 января года в соответствии с п. С 1 января года данная норма отменена, и коэффициент 0,5 не применяется! Для документального же подтверждения расходов по договору лизинга в соответствии с письмом ФНС РФ от Специального порядка для вычета НДС при лизинговых операциях законодательством РФ не предусмотрено, что подтверждается и в письме Минфина России от Ну а раз никаких особенностей не предусмотрено, то получается, что в случае включения сумм выкупной стоимости имущества в лизинговые платежи вычет налога на добавленную стоимость, уплаченного лизингополучателем лизингодателю, следует производить лизингополучателю в полной сумме на основании счетов-фактур, оформленных лизингодателем по лизинговым платежам с учетом выкупной стоимости имущества.

Работники же налоговых органов не всегда согласны с заявленными к возмещению из бюджета суммами НДС, уплаченными лизингополучателями в составе лизинговых платежей. По их мнению, лизинговый платеж в целях исчисления НДС фактически содержит в себе два вида платежей: расходы по приобретению предмета лизинга и арендную плату за пользование лизинговым имуществом. Поэтому вычет НДС можно произвести только в той части лизингового платежа, которая является платой за вознаграждение лизингодателю.

А вот налог в остальной части в части выкупной цены не подлежит вычету, так как предмет лизинга не принят к учету. Что же касается судебных органов, то они не поддерживают такую позицию проверяющих и остаются на стороне налогоплательщиков. Аргументируют свою позицию судьи тем, что лизинговый платеж является единым платежом, и выделение из него части, приходящейся на стоимость переданного в лизинг имущества, и отказ в принятии к вычету уплаченного в этой части НДС незаконны и необоснованны постановления ФАС МО от Возместить НДС лизингополучатель имеет право только при наличии счетов-фактур, документов, подтверждающих их оплату, а также свидетельствующих о принятии арендованного имущества к учету в установленном порядке и использовании в производственной деятельности.

И что очень важно, нормы законодательства не связывают право налогоплательщика на налоговые вычеты с переходом права собственности на арендованное имущество. Таким образом, учитывая обширную положительную для лизингополучателей арбитражную практику по разным судебным округам, можно сделать вывод: есть большая вероятность того, что, придерживаясь данного варианта, организация выиграет дело в суде.

Теперь подробно разберем на конкретном примере покупку автомобиля в лизинг. В сумму лизингового платежа входит выкупная цена. Оплата лизинговых платежей происходит в соответствии с графиком:.

Платежи Дата. Стоимость предмета лизинга в составе лизингового платежа, в т. НДС, руб. Плата за услуги лизинговой компании, в т. В дальнейшем таким же образом начисляется амортизация за все месяцы. Весь учет ведется в рублях, в перерасчете с учетом курса валюты. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк.

Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Только в октябре! Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Подтвержденный профиль. Дорого платите за 1С? Переходите в Облако от SCloud! Подключите всего за 3 мин без программиста! Полный функционал дней бесплатно. Платежи Дата Стоимость предмета лизинга в составе лизингового платежа, в т. НДС 1 Подборка полезных мероприятий Разместить.

Возмещение НДС организацией-лизингополучателем

Договором лизинга предусмотрена уплата авансового платежа. На основании данного счета-фактуры НДС был принят к вычету. НДС заявлен к возмещению. Кран простаивает, принято решение о его передаче новому лизингополучателю по договору лизинга. Сумма уплаченного лизингодателю авансового платежа не возвращается.

Лизинг фактически представляет собой договор финансовой аренды, и от обычной аренды его отличает только то, что арендатор обязуется по окончании оговоренного срока приобрести в собственность имущество, которым пользуется по договору. Таким образом, договоры по лизингу трактуются в соответствии с гражданским законодательством ст. В этих законодательных нормах отражены основные положения лизингового документооборота и деятельности субъектов правоотношения: информация об условиях постановки движимого и недвижимого лизингового имущества на баланс, обстоятельства возмещения, базовые моменты налогообложения и прочее.

Мы на ОСН. Получили в лизинг оборудование, поставили на свой баланс. Получается, нам придется платить налог на имущество? Или это надо будет делать только после того, как выкупим оборудование в собственность? Можем ли мы принять НДС к вычету по авансовому счету-фактуре?

Возврат НДС при лизинге автомобиля в 2020 году

Ели да, то сможем ли мы этот НДС возместить. Принять к вычету такой НДС вы не сможете. НДС облагаются суммы, связанные с реализацией товаров, работ, услуг подп. Счет-фактуру лизингополучателю при этом не выставлять. Лизигополучателю выставить счет на возмещение расходов на всю стоимость страховки. Данное позмещение лизингополучатель отразит через счет Такой вывод следует из разъяснений Минфина России в письмах, посвязенным НДС с возмещаемых расхоодов от Если согласно условиям договора лизига возмещение расходов на страхование не включается в состав лизинговых платежей, а оплачивается отдельно, то лизинговая компания не должна начислять НДС по расчетной ставке на сумму возмещения. НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п.

Налоговые последствия расторжения договора лизинга у лизингодателя

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Сумма страхового возмещения образует для организации доход в размере выплаченной страховщиком суммы, подлежащей перечислению лизингодателем. После проведения взаимозачета и погашения обязательства по выкупу автомобиля оставшаяся незачтенной сумма страхового возмещения должна быть перечислена в адрес организации лизингодателем, что в итоге закроет счет

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Предприятие приобрело автокран по лизингу и согласно пункту 10 статьи Налогового кодекса получило счет-фактуру на всю стоимость автокрана - 44 тенге в 4 квартале года. В момент покупки был оплачен аванс - 13 тенге. Предприятие взяло на вычет НДС с суммы авансового платежа. В году каждый квартал предприятие погашало основной долг на 1 тенге, всего за год - на сумму 4 тенге.

НДС при лизинге в 2019 году

Лизингодатель может понести огромные убытки не только в случае невыполнения лизингополучателем своего основного обязательства выплаты лизинговых платежей , но и в отношениях с государственным органами в виде неполученных сумм возмещения НДС, уплаченного им при приобретении объекта лизинга. В соответствии с п. Относительно лизинговых операций налогооблагаемая база при оказании лизинговых услуг определяется как стоимость этих услуг, то есть общая сумма лизинговых платежей, подлежащих уплате лизингополучателем в соответствии с условиями договора лизинга без включения в них НДС. При осуществлении лизинговых сделок у лизингодателя возникает обязанность уплаты НДС в двух случаях: при приобретении у продавца основных средств, являющихся объектом лизинга; при расчетах с бюджетом после получения лизинговых платежей от лизингополучателя за переданное в лизинг имущество.

Бухгалтерский учет. Использование MS Excel для подготовки раб доков аудитора. Вход Регистрация. Подписка на новости. Лизинг: оформление, учет, налогообложение Уведомлять меня по эл. Транспортные средства ошибочно оформлены не на то лицо — налога не избежать.

НДС по лизингу

Они зависят от вида имущества, которое предоставляется в лизинг. Лизингополучатель за владение и пользование вверенным основным средством ОС вносит лизинговые платежи. Они включают в себя расходы лизингодателя по приобретению необходимого имущества, его комиссионное вознаграждение, иные затраты, связанные с исполнением обязательств. Эти суммы по своим признакам относятся к объектам обложения НДС, поэтому договорная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС. Если компания-лизингодатель находится на упрощенной системе налогообложения, то лизинговые платежи не подлежат обложению НДС. Во всех остальных случаях применяется соответствующая ставка НДС. Ниже речь пойдет о том, как определить, облагается ли лизинг НДС, в каком порядке это осуществляется и о других особенностях учета финансовой аренды. Упрощенцев — лизингополучателей значительно больше, чем компаний-лизингодателей, которые находятся на УСН.

Лизингополучатель имеет полное право включить НДС.

Машины и техника необходимы в деятельности практически любой организации. Однако в период кризиса, когда бюджеты организаций и так урезаны до предела, свободных денежных средств на покупку транспорта у компаний просто нет, но необходимость осталась по-прежнему. Организации, не располагающие достаточным капиталом, выбирают наиболее подходящую лизинговую компанию и составляют с ней договор лизинга, в котором предусмотрено, что по окончании договора имущество переходит к лизингополучателю посредством выкупа. Компания выбирает необходимый автомобиль, вносит авансовый платеж лизингодателю и через определенное время получает транспортное средство в свое распоряжение.

Вычет НДС и имущественные налоги у лизингополучателя

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг если иное прямо не предусмотрено законом на территории России подлежит обложению НДС подп. В случае с международной сделкой ситуация иная. Если российская организация — продавец автомобиля, отпускаемого за рубеж, то она вправе применить нулевую ставку по НДС подп.

ПРОБЛЕМА ВОЗМЕЩЕНИЯ НДС ЛИЗИНГОВЫМ КОМПАНИЯМ

Довольно широкое распространение в действующей российской экономике получило приобретение основных средств путем заключения договора лизинга со специализированной организацией, занимающейся такого рода операциями. В данном случае у хозяйствующего субъекта появляется возможность избежать единовременной траты значительной части своих оборотных средств, как это могло бы быть при обычной покупке основного средства. При лизинге, как правило, не приходится обращаться в банк за кредитом, тем самым он не обрекает себя на продолжительную выплату ежемесячных процентов.

Увеличение ставки НДС влечет за собой изменения условий в договорах лизинга, заключенных и до 1 января года.

Ответ на данный вопрос зависит от того, является ли лизинговая сделка внутрироссийской или международной. В первом случае ответ однозначен: да, поскольку продажа любых товаров в лизинг если иное прямо не предусмотрено законом на территории России подлежит обложению НДС подп. В случае с международной сделкой ситуация иная. Здесь возможны следующие варианты:. Здесь можно говорить о тех же самых транзакциях, что указаны в предыдущем пункте, но по другому основанию и в другие сроки.

Увеличение ставки НДС влечет за собой изменения условий в договорах лизинга, заключенных и до 1 января года. И без того непростые подсчеты, связанные в том числе с налоговым учетом у обоих участников лизинговой сделки и возмещением НДС лизингополучателем, теперь требуют от бухгалтера быть еще более внимательным и компетентным. Почему доверить учет лучше специалистам, которые знают все особенности и подводные камни бухгалтерского сопровождения финансовой аренды, читайте в публикации. Лизинг — своеобразная форма аренды или кредитования с привлечением третьего лица — лизинговой компании. Последняя выкупает у продавца необходимое лизингополучателю имущество и передает тому — в счет регулярных арендных платежей или взносов по кредиту в зависимости от намерений пользователя. Когда срок договора лизинга оканчивается, собственность возвращают лизинговой компании или выкупают по остаточной стоимости, которая к финалу сделки значительно снижается за счет амортизации продукции.

В случае, если обеспечение материалами возложено на Подрядчика, стоимость поставляемых Подрядчиком материалов дополнительно оплачивается Заказчиком в порядке, установленном Договором. Подрядчик осуществляет выполнение работ по Договору с использованием материалов Заказчика. Материалы, обеспечение которыми возложено на Заказчика, в установленном Договором порядке передаются Подрядчику в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, в том числе технических нормативных правовых актов, в согласованные Сторонами сроки, но не позднее даты начала выполнения работ по Договору.

Комментариев: 5
  1. Валерий

    Это — невозможно.

  2. Ефросинья

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим.

  3. Софрон

    Конечно. И я с этим столкнулся.

  4. Лавр

    В этот день, как нарочно

  5. carrbouzua

    Мое места слева и я должен там сесть… Эй оратор, ты б успокоился да головой подумал в самом деле :)

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.